机构摸底非居民金融账户新开账户需签署声明_1

进入7月，《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《管理办法》）正式实施，银行等金融机构也加紧了对非居民金融账户的摸排工作。上海商报记者调查发现，多家金融机构已经发出公告，对新开立的个人和机构账户开展尽职调查，包括对账户类别的识别以及个人账户中高低净值客户情况的摸底排查等。

新开账户需签署声明

根据今年5月国家税务总局、财政部、中国人民银行、银监会、证监会、保监会六部委发布的《管理办法》，自2017年7月1日起，金融机构须对符合条件的新开以及存量金融账户开展尽职调查，识别非居民客户并报送账户相关信息。客户应当配合金融机构的尽职调查工作，真实、及时、准确、完整地向金融机构提供信息，并在相关信息变化之日起30日内告知金融机构。

上海商报记者注意到，应监管要求，目前包括工商银行、农业银行、建设银行、中国银行在内的多家银行已经在官网上挂出相关提示性公告，6月30日，中国银行和农业银行双双发布关于实施《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的公告，公告显示，自2017年7月1日起，个人客户新开个人账户时，需由账户持有人签署“个人税收居民身份声明文件”，便于识别账户持有人是否为非居民个人。代理他人开立个人账户时，经账户持有人书面授权后，可由代理人签署“个人税收居民身份声明文件”。除了对新开立账户进行摸排外，银行还将对个人存量账户开展尽职调查，若未按银行要求在90日内提供“个人税收居民身份声明文件”将视为非居民账户管理。

普通用户影响不大

除了商业银行外，基金公司也在公司内部积极展开相关工作，目前已有包括富安达、农银汇理、鑫元在内的7家基金公司也发布了相关公告。深圳一家大型基金公司相关负责人表示，目前公司对机构客户和个人高净值用户都在摸查，因为监管和系统没有形成大一统，银行、保险、信托、基金这些系统可能存在盲区，但后续应该会完善的。对于存量客户，通常是通过CRM（客户关系管理）系统检索，目前来看，银行应该是最好排查的，CRM系统最为完善。

那么，普通客户在开户或使用时是否会产生不便？对此，监管人士表示，《管理办法》对社会公众影响较小，主要对在金融机构开立新账户的部分个人和机构有一定影响。从2017年7月1日起，个人和机构在金融机构新开立账户，包括在商业银行开立存款账户、在保险公司购买商业保险，需按照金融机构要求在开户申请书或额外的声明文件里声明其税收居民身份。由于在我国境内金融机构开立账户的个人和机构绝大部分为中国税收居民，填写声明文件时仅需勾选“中国税收居民”即可，开户体验影响不大。对于2017年7月1日之前已经开立的账户，金融机构根据留存资料确认账户持有人的税收居民身份，极少数不能确认的需要个人和机构配合提供材料。

意在打击逃税

从摸排工作时间表的安排来看，高净值用户的尽职调查工作最受监管关注。根据要求，2017年12月31日前，金融机构完成对存量个人高净值账户（截至2017年6月30日金融账户加总余额超过100万美元）的尽职调查。2018年5月31日前，金融机构报送信息。2018年9月，国家税务总局与其他国家（地区）税务主管当局第一次交换信息。2018年12月31日前，金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

事实上，随着经济全球化进程的不断加快，纳税人通过境外金融机构持有和管理资产，并将收益隐匿在境外金融账户以逃避纳税义务的现象日趋严重，席卷资金出逃的问题日益突出。国际间进一步加强国际税收信息交换、维护本国税收权益的意愿愈显迫切。

对于《管理办法》下发的原因，上述基金公司负责人坦言，监管下发《管理办法》的目的主要是对外汇流出情况以及非居民境外财产情况进行摸底，便于监管部门对国民收入、资金外流等方面进行了解，《管理办法》的下法意味着全球范围内金融账户信息自动交换的CRS在中国正式落地。

所谓CRS，是自动资讯交换中的资讯标准，是由经济合作与发展组织设立的。其资讯交换的基础是税收事务行政互助公约，避免借由离岸银行账户避税的问题。

“此前国内高净值客户的海外资产几乎处于不受监管状态，由此也造成违法违规进行资产转移现象时有发生，加入CRS最直接的影响就是，拥有海外身份的中国高净值客户的海外账户信息及国内账户信息均有机会被国内监管部门收集。”业内人士表示。

著名经济学家宋清辉也表示，对高净值客户摸排意在打击金融账户逃税行为，提高税收透明度，并与国际接轨。受此文件波及，预计机构客户和个人高净值用户都会受到影响。银行等机构的内部摸排主要通过内部自查以及与其他国家（地区）税务主管当局交换信息等方式实现，但在操作过程中通常可能会遇到客户抵触和不配合等情况。（上海商报）